مهر و موم تسویه حساب مالیات زمین برای معاملات زمین یا املاک

ساخت وبلاگ

دریابید که امداد اصلی مالیات بر زمین (SDLT) برای معاملات زمین یا املاک چیست.

بررسی اجمالی

در صورت خرید ملک در:

  • اسکاتلند از 1 آوریل 2015 - شما مالیات معامله زمین و ساختمانها را پرداخت می کنید
  • ولز از 1 آوریل 2018 - شما مالیات معاملات زمین را پرداخت می کنید (LTT)

HMRC مالیات زمین وظیفه تمبر (SDLT) را در معاملات املاک در انگلستان که ارزش آن بیش از آستانه های خاص است ، هزینه می کند. برخی از معاملات واجد شرایط برای امداد هستند که میزان مالیاتی را که می پردازید کاهش می دهد ، یا به معنای این است که شما مالیات بر زمین وظیفه تمبر را پرداخت نمی کنید.

برای ادعای تسکین ، اظهارنامه مالیات بر اراضی تمبر را پر کنید ، حتی اگر هیچ مالیات را مدیون نباشید. کد تسکین صحیح را از لیست کشویی در کادر ‘9" بازگشت وارد کنید.

اگر ادعای امدادرسانی را که واجد شرایط نیستید ، ممکن است HMRC مجازات را به شما بدهد.

اولین بار تسکین خریداران

اگر شما و هر کس دیگری که با آنها خریداری می کنید ، اولین بار خریداران یک ملک مسکونی هستید ، در صورت اعمال هر دو مورد می توانید ادعا کنید:

  • شما قصد دارید ملک را به عنوان محل اصلی خود اشغال کنید
  • قیمت خرید بیش از 625،000 پوند نیست
  • 0 ٪ در 425،000 پوند اول
  • 5 ٪ در باقیمانده تا 625،000 پوند

اگر قیمت خرید بیش از 625،000 پوند باشد ، شما نمی توانید ادعا کنید و باید نرخ استاندارد را در کل قیمت خرید بپردازید.

اگر اولین خانه خود را قبل از 23 سپتامبر 2022 خریداری کرده اید ، نرخ امداد متفاوتی برای اولین بار خریداران اعمال می شود.

برای ادعای اولین بار خریداران ، کد امداد را در 32 "در اظهارنامه مالیات بر زمین تمبر وارد کنید.

اولین بار خریداران دارایی مشترک مالکیت

اگر اولین بار خریدار یک ملک مشترک مالکیت هستید ، می توانید در هنگام:

  • شما قصد دارید ملک را به عنوان محل اصلی خود اشغال کنید
  • ارزش بازار ملک مالکیت مشترک 625،000 پوند یا کمتر است

اگر ملک مالکیت مشترک خود را قبل از 23 سپتامبر 2022 خریداری کرده اید ، نرخ امداد متفاوتی برای اولین بار خریداران اعمال می شود.

اگر انتخابات ارزش بازار را انجام می دهید ، یا اگر تصمیم به پرداخت مالیات بر سرزمین تمبر در مراحل دریافت اجاره دارید ، می توانید ادعا کنید.

این امداد همچنین در مورد پرداخت اجاره اعمال می شود ، بنابراین شما هیچ گونه مالیات بر زمین تمبر را در اجاره پرداخت نمی کنید.

تسکین مالیات بر زمین وظیفه تمبر برای چندین خانه

اگر معامله (یا تعدادی از معاملات مرتبط) شامل منافع آزاد یا اجاره نامه در بیش از یک مسکونی باشد ، می توانید در هنگام خرید بیش از یک خانه مسکونی ادعا کنید.

اگر ادعا می کنید ، نرخ مالیات HMRC را برآورده می کنید:

کل مبلغ پرداخت شده برای املاک را بر اساس تعداد مسکن تقسیم کنید.

مالیات ناشی از این رقم را انجام دهید.

این مقدار مالیات را با تعداد مسکن ضرب کنید.

حداقل نرخ مالیات تحت تسکین 1 ٪ از مبلغ پرداخت شده برای خانه ها است.

مثال

شما 4 خانه با قیمت 1 میلیون پوند خریداری می کنید.

1 میلیون پوند تقسیم شده توسط 4 250،000 پوند است.

شما مالیات زمین وظیفه تمبر را با 250،000 پوند (0 ٪ از 250،000 پوند) پرداخت نخواهید کرد. از آنجا که حداقل نرخ مالیات تحت تسکین 1 ٪ از مبلغ پرداخت شده برای خانه ها است ، مبلغ شما پرداخت می شود 10،000 پوند است.

نرخ بالاتر مالیات بر اراضی وظیفه تمبر ممکن است از 1 آوریل 2016 به خرید املاک مسکونی اضافی پرداخت شود.

هنگامی که چندین خانه تسکین اعمال نمی شود

این امداد در مورد انتقال وارونگی یا پیشانی آزاد در جایی که یک خانه اجاره ای طولانی مدت 21 سال یا بیشتر دارد ، صدق نمی کند.

نرخ مالیات HMRC مالیات برای این نوع بازگرداندن آزاد یا پیشانی ، یا برای هر دارایی غیر مسکونی موجود در معامله ، نرخ معمول بدون هیچ گونه تسکین است.

در صورت کاهش تعداد مسکن در طی 3 سال از معامله ، ممکن است نیاز به بازپرداخت دیگر داشته باشید و مالیات ناشی از آن را دوباره محاسبه کنید. به عنوان مثال ، اگر 2 آپارتمان را در 1 ترکیب کنید.

برای ادعا ، در بازگشت خود کد امداد را وارد کنید.

شرکت ساختمان خانه یک فرد را خریداری می کند

اگر یک شرکت ساختمان یا معامله گر املاک از شخصی که خانه جدیدی را از آنها خریداری می کند ، خانه خریداری کند ، در صورت برآورده شدن شرایط خاص ، ملک خریداری شده توسط سازنده خانه یا معامله گر املاک از مالیات بر زمین تمبر معاف است.

مساحت زمینی که شرکت ساختمان یا معامله گر املاک به همراه خانه قدیمی خریداری می کند نباید از حد خاصی (به طور معمول 0. 5 هکتار) برود و شخصی که خانه را می فروشد باید:

  • در مدت زمان 2 سال قبل از خرید شرکت ساختمان یا معامله گر املاک در این ملک به عنوان اصلی یا تنها خانه آنها زندگی کرده اند
  • یک خانه جدید از شرکت خانه سازی بخرید
  • قصد زندگی در ملک جدید را به عنوان اصلی یا تنها خانه آنها داشته باشید

این تسکین برای افرادی که خانه ها را عوض می کنند صدق نمی کند.

برای ادعای این امداد ، کد ‘08 'را در اظهارنامه مالیات بر سرزمین تمبر وارد کنید.

کارفرما خانه کارمند را خریداری می کند

اگر یک کارفرما یا معامله گر املاک خانه یک فرد را خریداری کند زیرا آنها با کار خود در حال حرکت هستند ، در صورت برآورده شدن شرایط خاص ، از مالیات زمین وظیفه تمبر معاف می شود.

شما باید تمام شرایط زیر را برای واجد شرایط بودن برای این تسکین رعایت کنید ،:

  • کارمند در طی 2 سال قبل از خرید کارفرمای خود در این ملک به عنوان اصلی یا تنها خانه خود زندگی می کرد
  • کارفرما یا معامله گر املاک در حال خرید خانه است زیرا کارمند باید در نتیجه جابجایی شغل حرکت کند
  • قیمت کارفرمای یا معامله گر املاک بیش از ارزش بازار ملک نیست
  • مساحت زمین کارفرما یا معامله گر املاک در حد مشخصی است - به طور معمول 0. 5 هکتار

برای ادعای تسکین هنگامی که یک کارفرمای خانه یک کارمند را خریداری می کند ، کد امداد را وارد کنید.

خریدهای اجباری

گاهی اوقات یک مقام محلی موافقت می کند که یک سفارش خرید اجباری را در مورد یک ملک تهیه کند تا یک طرف دیگر توسط طرف دیگر ، به عنوان مثال یک توسعه دهنده املاک ، بتواند پیش برود. صاحب ملک آن را به مقامات محلی می فروشد و مقامات محلی آن را به توسعه دهنده املاک می فروشند.

از آنجا که 2 فروش وجود دارد ، به طور معمول 2 مبلغ مالیات بر زمین تمبر وجود دارد. اگر توسعه دهنده املاک در حال توسعه است ، مقامات محلی می توانند هنگام خرید ملک ، از مالیات بر سرزمین تمبر برآیند.

بدنی که قدرت قانونی برای خرید اجباری زمین یا دارایی دارد می تواند این تسکین را ادعا کند. آنها هنوز هم می توانند ادعا کنند حتی اگر فروش تحت آن اختیارات انجام نشود ، تا زمانی که فروش اجازه توسعه توسط شخص ثالث را بدهد.

کد امداد را در اظهارنامه مالیاتی زمین تمبر وارد کنید تا ادعا کنید برای معامله ای که شامل خرید اجباری است ، کمک کنید.

توسعه دهنده املاک مشمول تعهدات برنامه ریزی

به عنوان شرط ارائه مجوز برنامه ریزی به یک توسعه دهنده ، یک مرجع برنامه ریزی ممکن است از توسعه دهنده بخواهد تا امکاناتی را برای جامعه فراهم کند ، به عنوان مثال یک مدرسه. اینها به عنوان "تعهدات برنامه ریزی" شناخته می شوند.

معمولاً توسعه دهنده ساختمان را به مقامات محلی منتقل می کند تا پس از اتمام آن اجرا شود. اگر توسعه دهنده زمین را از صاحب اصلی خود خریداری کند و سپس ساختمان نهایی را به مقامات محلی منتقل کند ، ممکن است 2 هزینه پی در پی مالیات بر زمین تمبر وجود داشته باشد.

توسعه دهنده می تواند ادعا کند که آنها در اولین فروش مالیات بر زمین وظیفه تمبر را پرداخت نکنند.

برای ادعای تسکین برای رعایت تعهدات برنامه ریزی ، در اظهارنامه مالیات زمین وظیفه تمبر ، کد امداد را وارد کنید.

انتقال ملک بین شرکت ها

شرکت ها می توانند در همان گروهی که ملک را به یکدیگر خریداری یا می فروشند ، تسکین دهند. خریدار ملک می تواند ادعا کند اگر:

  • خریدار و فروشنده هر دو شرکت هستند
  • در تاریخ مؤثر معامله ، هر دو شرکت عضو یک گروه هستند

شرایط و محدودیت های خاصی در مورد تسکین گروه مالیات بر زمین تمبر اعمال می شود.

برای ادعای آن ، در اظهارنامه مالیات بر سرزمین تمبر ، کد امداد را وارد کنید.

تسکین بذر برای صندوق های سرمایه گذاری مجاز املاک یا برنامه های قراردادی مجاز به مالکیت

برای دریافت کمک به بذر ، باید اظهارنامه مالیاتی زمین تمبر را با استفاده از "کد 28" ارسال کنید. بازده باید با یک اخطار کتبی به HMRC ارسال شود و اظهار داشت که ادعای تسکین بذر داده شده است.

برای صندوق سرمایه گذاری مجاز به املاک ، اعلامیه باید حاوی:

  • نام خریدار
  • تأیید اینکه بازپرداخت شامل ادعایی برای تسکین بذر است
  • تأیید اینکه خریدار یک صندوق سرمایه گذاری مجاز به ملک است یا شرکتی که به عنوان یکی از آنها رفتار می شود
  • شماره مرجع پرداخت کننده مالیات منحصر به فرد (UTRN) اظهارنامه مالیاتی زمین وظیفه تمبر که این ادعا در آن مطرح شده است

برای طرح قراردادی مجاز به مالکیت تسکین بخش ، اعلامیه باید حاوی:

  • نام خریدار
  • تأیید اینکه بازپرداخت شامل ادعایی برای تسکین بذر است
  • تأیید اینکه خریدار یک طرح قراردادی مجاز به مالکیت است ، یا یک نهاد که به عنوان یک مورد رفتار می شود
  • شماره مرجع پرداخت کننده مالیات منحصر به فرد از اظهارنامه مالیات بر زمین تمبر که این ادعا در آن مطرح شده است

اظهارنامه و اعلامیه مالیات زمین خود را به: ارسال کنید به:

BT - مالیات بر سرزمین تمبر HM درآمد و گمرک BX9 1HD انگلستان

تسکین برای خیریه ها

تا زمانی که شرایط خاصی برآورده شود ، خیریه ها می توانند هنگام خرید زمین و املاک برای اهداف خیرخواهانه از مالیات بر زمین تمبر دست یابند.

یک موسسه خیریه می تواند در هنگام خرید زمین و ملک به طور مشترک (به عنوان مستاجر مشترک) با یک خریدار غیر خیریه ، تسکین یابد. خیریه ادعا می کند که سهم خود را از این ملک تسکین می دهد.

HMRC می تواند امداد را پس بگیرد اگر در طی 3 سال از معامله ، خیریه هنوز صاحب ملک باشد ، و یا:

  • متوقف کردن خیریه است
  • از این ملک برای اهداف خیرخواهانه استفاده می کند

کد امداد را 20 "20" در بازپرداخت مالیات بر سرزمین تمبر وارد کنید تا ادعا کنید امداد خیریه مالیات بر سرزمین وظیفه تمبر.

حق خرید ملک

حق خرید معامله فروش یک خانه است:

  • با تخفیف توسط یک بخش دولتی مانند یک اداره مسکن محلی
  • وقتی حق خرید وجود دارد

در هر دو مورد ، این شامل اعطای اجاره یک خانه می شود.

مالیات بر سرزمین تمبر بر روی قیمت تخفیف که خریدار می پردازد کار می شود. این شامل هیچ گونه پرداخت اضافی نیست که ممکن است به آن بدهد ، به عنوان مثال اگر خریدار قبل از گذراندن دوره مشخص بفروشد.

برای ادعای تسکین برای حق خرید معاملات ، در اظهارنامه مالیات زمین وظیفه تمبر ، کد امداد را وارد کنید.

ارائه دهندگان مسکن مرتبط

اگر یک ارائه دهنده مسکن مربوطه زمین و املاک را خریداری کند ، اگر یکی از موارد زیر اعمال شود ، می تواند از مالیات زمین تمبر جلوگیری کند:

  • بیشتر اعضای هیئت مدیره ارائه دهنده مسکن مربوطه مستاجرانی هستند که در املاک متعلق به ارائه دهنده زندگی می کنند یا اداره می شوند
  • فروشنده ملک یک "نهاد واجد شرایط" است ، به عنوان مثال یک شورای محلی
  • یارانه عمومی خرید توسط ارائه دهنده مسکن مربوطه را تأمین می کند

در بازگشت برای ادعای امداد ، کد امداد را وارد کنید.

کارمندان تاج

در صورتی که ساکن غیر یوک هستید و یک ملک مسکونی در انگلیس یا ایرلند شمالی در یا بعد از 1 آوریل 2021 خریداری کرده اید ، معمولاً باید 2 ٪ هزینه اضافی را در بالای نرخ مالیات زمین تمبر بپردازید.

اگر در نتیجه انجام وظایف به اهداف اشتغال خود در زیر تاج ، 2 ٪ هزینه اضافی را در دسترس قرار دهید ، در دسترس است. این تسکین همچنین به همسر یا شریک مدنی یک بنده تاج گسترش یافته است ، مشروط بر اینکه آنها از هم جدا نشوند.

امداد باید در سؤال 52 از بازگشت SDLT1 ادعا شود.

سایت های مالیاتی Freeport

در صورت استفاده از زمین یا ساختمانها به روشی واجد شرایط ، می توانید هنگام خرید هر زمین یا ساختمان در یک سایت مالیاتی Freeport ، از مالیات بر زمین تمبر استفاده کنید.

سایر امداد

کمک های کمتری از مالیات بر سرزمین تمبر وجود دارد که می توانید در شرایط خاصی ادعا کنید ، به عنوان مثال بازسازی یا تسکین کسب.

  1. 20 اکتبر 2022

ما بخش "اولین بار خریداران" را برای اولین بار خریداران یک ملک مسکونی به روز کرده ایم تا تأیید کنند که اگر قصد دارید ملک را به عنوان محل اصلی خود اشغال کنید ، می توانید تسکین دهید و قیمت خرید بیش از 625،000 پوند نیست.

اطلاعات مربوط به اولین بار امداد و نجات خریداران برای چندین خانه به روز شده است تا با آستانه مالیات بر سرزمین تمبر "Nil-Band" هماهنگ شود. توجه به خواص مسکونی و خریدهای مسکونی استاندارد در 23 سپتامبر 2022 تغییر کرد.

به بخش "کمک هزینه بذر برای صندوق های سرمایه گذاری مجاز املاک یا برنامه های قراردادی مجاز به مالکیت" اضافه شده است.

اطلاعات مربوط به تسویه حساب مالیات بر اراضی تمبر در سایت های مالیاتی Freeport اضافه شده است.

مهلت های خرید برای کاهش نرخ مالیات بر زمین تمبر تمدید شده است.

دولت به طور موقت باندهای نرخ NIL مالیات زمین وظیفه مسکونی را از 125،000 پوند به 500،000 پوند افزایش داده است.

اطلاعات مربوط به "ارائه دهندگان مسکن مرتبط" اضافه شده است.

اطلاعات مربوط به اولین بار خریداران دارایی های مشترک مالکیت اضافه شده است.

از 1 آوریل 2018 SDLT دیگر در ولز اعمال نمی شود. شما مالیات معاملات زمینی را که توسط اداره درآمد ولز به آن پرداخته می شود ، پرداخت خواهید کرد.

تحليلات الفوركس...
ما را در سایت تحليلات الفوركس دنبال می کنید

برچسب : نویسنده : یکتا ناصر بازدید : 52 تاريخ : سه شنبه 8 فروردين 1402 ساعت: 19:20