نحوه خواندن و درک ترازنامه

وقتی صحبت از درک یک تجارت می شود ، صورتهای مالی کمی مهمتر از ترازنامه وجود دارد. ترازنامه بینش مهمی در مورد سلامت شغلی که می تواند توسط آنها استفاده شود ، ارائه می دهد:

• سرمایه گذاران بالقوه تصمیم می گیرند که در یک شرکت سرمایه گذاری کنند
• صاحبان مشاغل برای ایجاد استراتژی سازمانی مؤثرتر
• کارمندان برای تنظیم فرایندهای خود برای دستیابی بهتر به اهداف سازمانی مشترک

این که آیا شما صاحب مشاغل ، کارمند یا سرمایه گذار هستید ، درک نحوه خواندن و درک اطلاعات در ترازنامه یک مهارت اساسی حسابداری مالی است.

در اینجا همه چیزهایی را که باید در مورد درک یک ترازنامه ، از جمله آنچه در آن است ، اطلاعات موجود در آن ، چرا بسیار مهم است و مکانیک اساسی نحوه عملکرد آن است ، در اینجا آورده اید.

کتاب الکترونیکی رایگان: راهنمای مدیر برای امور مالی و حسابداری

امروز به کتاب الکترونیکی رایگان خود دسترسی پیدا کنید.

ترازنامه چیست؟

ترازنامه یک سند مالی است که برای برقراری ارتباط دقیقاً چقدر یک شرکت یا سازمان ارزش دارد-به اصطلاح "ارزش کتاب". ترازنامه با ذکر و جمع آوری کلیه دارایی ها ، بدهی ها و حقوق صاحبان یک شرکت از تاریخ خاص ، همچنین به عنوان "تاریخ گزارش" شناخته می شود.

به طور معمول ، بسته به دفعات گزارش دهی مطابق قانون یا سیاست شرکت ، یک ترازنامه به صورت سه ماهه یا ماهانه تهیه و توزیع می شود.

ویدیوی ما را در ترازنامه زیر مشاهده کنید و برای محتوای توضیح دهنده بیشتر در کانال YouTube ما مشترک شوید!

هدف از ترازنامه

ترازنامه خلاصه ای از یک تجارت را در یک نقطه معین از زمان ارائه می دهد. این عکس فوری از وضعیت مالی یک شرکت است ، که به دارایی ها ، بدهی ها و حقوق صاحبان سهام تقسیم می شود. ترازنامه ها بسته به اینکه مخاطب آنها را مرور می کند ، دو هدف بسیار متفاوت را ارائه می دهد.

هنگامی که یک ترازنامه توسط یک رهبر تجارت ، ذینفعان کلیدی یا کارمند در داخل کشور بررسی می شود ، طراحی شده است تا بینشی را در مورد موفقیت یا عدم موفقیت یک شرکت ارائه دهد. بر اساس این اطلاعات ، مخاطب داخلی می تواند سیاست ها و رویکردهای خود را تغییر دهد: دو برابر شدن در موفقیت ها ، اصلاح خرابی ها و محوریت به سمت فرصت های جدید.

هنگامی که ترازنامه توسط شخصی که به یک شرکت علاقه مند است ، به صورت خارجی بررسی می شود ، طراحی شده است تا بینشی را در مورد منابع موجود در یک تجارت و نحوه تأمین مالی آنها ارائه دهد. براساس این اطلاعات ، سرمایه گذاران بالقوه می توانند تصمیم بگیرند که آیا سرمایه گذاری در یک شرکت عاقلانه خواهد بود یا خیر. به همین ترتیب ، می توان از اطلاعات در ترازنامه برای محاسبه معیارهای مهم مانند نقدینگی ، سودآوری و نسبت بدهی به برابر استفاده کرد.

از طرف دیگر ، حسابرسان خارجی ممکن است از یک ترازنامه استفاده کنند تا اطمینان حاصل شود که یک شرکت با هرگونه قانون گزارشگری که در معرض آن قرار دارد مطابقت دارد.

یادآوری این نکته حائز اهمیت است که یک ترازنامه اطلاعات را از یک تاریخ خاص ارتباط می دهد. با توجه به ماهیت خود ، ترازنامه همیشه بر اساس داده های گذشته بنا شده است. در حالی که سرمایه گذاران و ذینفعان ممکن است از ترازنامه برای پیش بینی عملکرد آینده استفاده کنند ، عملکرد گذشته هیچ تضمینی برای نتایج آینده ندارد.

معادله ترازنامه

اطلاعات موجود در یک ترازنامه اغلب مطابق با معادله زیر سازماندهی می شوند: دارایی = بدهی + حقوق صاحبان صاحبان.

در حالی که این معادله رایج ترین فرمول برای ترازنامه ها است ، این تنها راه سازماندهی اطلاعات نیست. در اینجا معادلات دیگری که ممکن است با آنها روبرو شوید وجود دارد:

حقوق صاحبان سهام = دارایی - بدهی ها

بدهی = دارایی - عدالت صاحبان

ترازنامه همیشه باید تعادل داشته باشد. دارایی ها همیشه باید بدهی های برابر به علاوه حقوق صاحبان صاحبان را داشته باشند. حقوق صاحبان سهام همیشه باید دارایی های برابر با منهای بدهی باشد. بدهی ها همیشه باید دارایی های برابر با منهای حقوق صاحبان صاحبان باشد.

اگر ترازنامه تعادل برقرار نکند ، احتمالاً این سند به اشتباه تهیه شده است. به طور معمول ، خطاها به دلیل داده های ناقص یا مفقود شده ، معاملات نادرست وارد شده ، خطاها در نرخ ارز یا سطح موجودی ، محاسبه اشتباه از حقوق صاحبان سهام یا استهلاک یا استهلاک اشتباه محاسبه شده است.

در اینجا نگاهی دقیق تر به آنچه معمولاً در هر یک از این دسته از ارزش ها وجود دارد: دارایی ، بدهی و حقوق صاحبان سهام است.

1. دارایی

دارایی به عنوان هر چیزی که متعلق به یک شرکت باشد تعریف می شود و دارای ارزش ذاتی و قابل اندازه گیری است. در صورت لزوم ، یک تجارت می تواند از طریق فرآیند معروف به انحلال ، دارایی را به پول نقد تبدیل کند. دارایی ها به طور معمول به عنوان مثبت (+) در یک ترازنامه بلند می شوند و به دو دسته دیگر تقسیم می شوند: دارایی های فعلی و دارایی های غیر جریان.

دارایی های فعلی به طور معمول شامل هر چیزی است که یک شرکت انتظار دارد ظرف یک سال به پول نقد تبدیل شود ، مانند:

• پول نقد و معادل
• هزینه های پیش پرداخت
• فهرست
• اوراق بهادار قابل فروش
• حساب های دریافتنی

دارایی های غیر جریان به طور معمول شامل سرمایه گذاری های بلند مدت است که انتظار نمی رود در کوتاه مدت به پول نقد تبدیل شود ، مانند:

• زمین
• حق ثبت اختراع
• علائم تجاری
• مارک
• حسن نیت
• مالکیت معنوی
• تجهیزات مورد استفاده برای تولید کالا یا انجام خدمات

از آنجا که شرکت ها برای تحقق رسالت خود روی دارایی ها سرمایه گذاری می کنند ، شما باید درک بصری از آنچه هستند ، ایجاد کنید. بدون این دانش ، درک ترازنامه و سایر اسناد مالی که با سلامت یک شرکت صحبت می کنند ، می تواند چالش برانگیز باشد.

2. بدهی

مسئولیت برعکس دارایی است. در حالی که یک دارایی چیزی است که یک شرکت در اختیار دارد ، یک مسئولیت چیزی است که مدیون آن است. بدهی ها تعهدات مالی و حقوقی برای پرداخت مبلغ پول به بدهکار هستند ، به همین دلیل آنها به طور معمول در ترازنامه به عنوان منفی (-) بلند می شوند.

درست همانطور که دارایی ها به عنوان فعلی یا غیر جریان طبقه بندی می شوند ، بدهی ها به عنوان بدهی های جاری یا بدهی های غیرقانونی طبقه بندی می شوند.

بدهی های جاری به طور معمول به دلیل بدهکار در طی یک سال به هرگونه مسئولیت اشاره می کنند ، که ممکن است شامل موارد زیر باشد:

• هزینه های حقوق و دستمزد
• پرداخت اجاره
• پرداختهای ابزاری
• تأمین مالی بدهی
• حساب های قابل پرداخت
• سایر هزینه های جمع آوری شده

بدهی های غیرقانونی به طور معمول به هرگونه تعهدات یا بدهی های بلند مدت که ظرف یک سال انجام نمی شود ، مراجعه می کنند ، که ممکن است شامل موارد زیر باشد:

• اجاره
• وام
• اوراق قابل پرداخت
• مقررات مربوط به حقوق بازنشستگی
• بدهی مالیاتی معوق

بدهی ها همچنین ممکن است شامل تعهد ارائه کالا یا خدمات در آینده باشد.

3. عدالت صاحبان

حقوق صاحبان سهام ، که به عنوان سهام سهامداران نیز شناخته می شود ، به طور معمول به هر چیزی که متعلق به صاحبان یک تجارت باشد ، پس از حساب هرگونه بدهی ، اشاره دارد.

اگر می خواهید تمام منابعی را که یک تجارت در اختیار دارد (دارایی) اضافه کنید و تمام ادعاهای اشخاص ثالث (بدهی ها) را کم کنید ، باقیمانده باقیمانده حقوق صاحبان آن است.

سهام صاحبان معمولاً شامل دو عنصر اصلی است. اولین پول است که در ازای برخی از مالکیت (که به طور معمول توسط سهام ارائه می شود) در قالب یک سرمایه گذاری به تجارت کمک می کند. دوم درآمدی است که شرکت به مرور زمان تولید می کند و حفظ می کند.

یک مثال ترازنامه

با نگاهی به ترازنامه نمونه زیر ، می توانید اطلاعات حیاتی در مورد سلامت شرکت گزارش شده را استخراج کنید.

به عنوان مثال ، این ترازنامه به شما می گوید:

• دوره گزارش دهی به 30 نوامبر 2018 پایان می یابد و در برابر یک دوره گزارش مشابه از سال قبل مقایسه می شود
• دارایی های شرکت در مجموع 60173 دلار شامل 37232 دلار دارایی جاری و 22941 دلار دارایی غیرجاری است.
• بدهی های شرکت در مجموع 16338 دلار شامل 14010 دلار بدهی های جاری و 2328 دلار در بدهی های غیرجاری است.
• این شرکت در طول دوره گزارش 45528 دلار سود داشت که اندکی بیشتر از مدت مشابه سال قبل است.

توجه به این نکته مهم است که نحوه تشکیل ترازنامه بسته به محل استقرار سازمان متفاوت است. مثال بالا با استانداردهای بین المللی گزارشگری مالی (IFRS) مطابقت دارد که شرکت های خارج از ایالات متحده از آن پیروی می کنند. در این ترازنامه، حساب‌ها از کمترین نقدینگی به بیشترین نقدینگی (یا اینکه چقدر سریع می‌توانند به وجه نقد تبدیل شوند) فهرست می‌شوند.

اگر این ترازنامه از یک شرکت آمریکایی بود، به اصول حسابداری پذیرفته شده عمومی (GAAP) پایبند بود و ترتیب حساب ها معکوس می شد (بیشترین نقدشوندگی به کمترین نقدینگی).

یک تفاهم حیاتی

اطلاعاتی که در ترازنامه یک شرکت یافت می شود یکی از مهم ترین اطلاعاتی است که رهبر کسب و کار، تنظیم کننده یا سرمایه گذار بالقوه می تواند درک کند. بدون این دانش، دانستن اینکه آیا یک شرکت در حال مبارزه است یا پیشرفت می‌کند، می‌تواند چالش برانگیز باشد.

آیا می خواهید حرفه خود را به سطح بالاتری ببرید؟دوره‌های مالی و حسابداری آنلاین ما را کاوش کنید، که می‌تواند مفاهیم کلیدی مالی را که برای درک عملکرد و پتانسیل کسب‌وکار نیاز دارید، به شما آموزش دهد.