سوئیچ: پول نقد برای تبدیل تعهدی

حسابداری مبنای نقدی عملکرد خوبی داشت. اکنون شما در حال افزایش بازی مالی خود هستید و وقت آن است که روش حسابداری خود را تغییر دهید. به هر دلیلی برای تغییر روش گزارش خود ، بدانید که پول نقد برای تبدیل تعهدی پیچیده است. ما این راهنما را برای سهولت در روند تهیه کردیم.

در این مقاله یاد خواهید گرفت:

• تفاوت بین حسابداری Cash در مقابل تعهدی
• رویدادهای متداول که باعث ایجاد پول برای تبدیل تعهدی می شوند
• مروری بر فرم IRS مورد نیاز 3115
• نحوه آماده سازی برای تبدیل از پول نقد به تعهدی با نمودار حساب ها
• مراحل تبدیل دستی بیانیه درآمد از پول نقد تا تعهدی
• تغییرات در صورتهای مالی شما
• نحوه تبدیل از تعهدی به مبنای نقدی

روش های حسابداری Cash vs Cash vs

روش حسابداری نقدی: با تغییر دست های نقدی ، از اصل ضبط درآمد و هزینه ها پیروی می کند. این یک روش ساده برای دنبال کردن است. با این حال ، به دلیل تفاوت زمانی بین درآمد و هزینه ، تصویر مالی روشنی ارائه نمی دهد. بنابراین محدودیت هایی برای دانستن سودآوری آینده وجود دارد.

حسابداری تعهدی: روش حسابداری که از اصل تطبیق پیروی می کند. به معنای معاملات درآمد و هزینه باید در همان دوره تنظیم شود. و همچنین روش دوتایی ، که در آن هر معامله تجاری حداقل در دو حساب مختلف تغییر مساوی و متضاد ایجاد می کند. به طور کلی این امر مدیریت بهتری از امور مالی شرکت را فراهم می کند.

چه موقع از پول نقد به روش حسابداری تعهدی تغییر می کنیم؟

چندین رویداد وجود دارد که باعث تغییر روش حسابداری می شود. برخی از آنها داوطلبانه هستند ، برخی دیگر غیر ارادی هستند. در اینجا شایع ترین دلایل تغییر از پول نقد به حسابداری تعهدی آورده شده است:

روش حسابداری داوطلبانه تغییر می کند:

1. پرداخت های پیشرفته: هنگام جمع آوری پیش پرداخت یا نگه داشتن قراردادها برای بیش از یک سال ، به حسابداری تعهدی تبدیل شوید.
2. تبدیل شدن به یک شرکت با تجارت عمومی: تغییر ساختار تجاری شما ممکن است نیاز به پیروی از GAAP داشته باشد. این اصول براساس روش حسابداری تعهدی است.
3. قانون جدید: گاهی اوقات قانون جدید تغییر می کند. در سال 2017 ، قانون کاهش مالیات و شغل (TCJA) آستانه درآمد را برای حسابداری مبنای نقدی افزایش داد. به این معنی که اگر در 3 سال متوالی کمتر از 25 میلیون دلار درآمد داشته باشید ، می توانید تحت این روش ثبت کنید. همیشه خوب است که از تغییرات مالیاتی آگاهی داشته باشید ، برخی می توانند برای تجارت شما سودمند باشند.
4. درخواست وام: بانک های سنتی که وام ارائه می دهند، دفاتر مبتنی بر تعهدی را درخواست می کنند. این به وام دهنده اجازه می دهد تا دیدگاه مالی کلی از تجارت داشته باشد. آنها به دنبال این هستند که آیا یک تجارت می تواند بدهی اضافی بپذیرد و درآمدی برای بازپرداخت آن داشته باشد. وام های کوتاه مدت و با بهره بالا برای مشاغل مبتنی بر پول نقد در دسترس است. برنامه به جای صورت های مالی، صورت های بانکی را می خواهد.

تغییرات غیر ارادی روش حسابداری:

1. موجودی: این یک عامل تعیین کننده برای روش حسابداری شما است. افزودن موجودی به کسب‌وکارتان یا تغییر روش موجودی‌تان نیاز به انطباق با بایگانی IRS دارد. به همین دلیل است که اکثر مشاغل دارای موجودی، بر اساس تعهدی شروع می شوند.
2. حسابرسی / جریمه IRS: IRS این اختیار را دارد که مالیات دهندگان را مجبور کند که از نقدی به تعهدی تبدیل شود. این تغییر زمانی رخ می دهد که یک کسب و کار از روش حسابداری به طور متناقض استفاده می کند و درآمد را به طور نامناسب ثبت می کند. برای یک شرکت کمتر مطلوب است و می تواند به معنای جریمه ها و هزینه های بهره باشد. خوشبختانه، در این شرایط، یک مالیات دهنده از حمایت حسابرسی برخوردار می شود. این بدان معناست که IRS مالیات دهندگان را ملزم نخواهد کرد که روش های حسابداری را برای همان آیتم در سال قبل از تغییر تغییر دهد.

تغییر از حسابداری نقدی به حسابداری تعهدی

هدف کلی - پرداختن به تفاوت زمانی درآمد و هزینه.

هشدار! یک منحنی یادگیری برای این تبدیل وجود دارد، دشوار است. این فرآیند بسیار دقیق است و به درک خوبی از حسابداری نیاز دارد. اساساً شما در حال رفع نوسانات عمده زمان هستید. این کار با تنظیم ورودی ها در دوره های جاری و قبلی انجام می شود.

ابتدا باید تأییدیه IRS را از طریق فرم 3115 دریافت کنید. اگر اولین اظهارنامه مالیاتی خود را ثبت نکرده اید، می توانید روش حسابداری خود را بدون تأیید IRS انتخاب کنید. پس از تایید، بهتر است برخی از دانش حسابداری را در نظر بگیرید. این به معنای سازماندهی نمودار حساب های خود و درک بدهی ها و اعتبارات است. سپس، تبدیل پول نقد به تعهدی را شروع کنید. یک انتقال آهسته را در سال اول تغییر پیش بینی کنید. هر یک از این مراحل در زیر به تفصیل آمده است:

تغییر روش های حسابداری با فرم 3115

برای تبدیل نقدی به تعهدی، باید فرم 3115 را همراه با اظهارنامه مالیاتی خود ارسال کنید. این کار را زودتر انجام دهید، به جای اینکه دیرتر، IRS برای رفع هر گونه پیچ و تاب به زمان نیاز دارد. به طور کلی، پسوندها با این فرم مجاز نیستند. به خاطر داشته باشید که تغییر روش حسابداری شما 5 سال مهلت دارد.

در اینجا مواردی وجود دارد که باید در هنگام تشکیل پرونده رعایت کنید:

• بیان دلیل تغییر درخواستی
• اظهارنامه مالیات بر درآمد سال تغییر
• صورت سود و زیان از سال گذشته
• ترازنامه از سال گذشته.
• خلاصه 481 تنظیم

481 پول نقد برای تعدیل تعهدی با درآمد

در فرم 3115 ، باید تغییرات در درآمد را در خلاصه 481 تنظیم گزارش دهید. این نشان می دهد که چگونه موارد خاص که بر درآمد تأثیر می گذارند در هنگام تبدیل روش حسابداری شما تحت درمان قرار می گیرند. این تضمین می کند که موارد جدید تحت روش جدید حسابداری و موارد قدیمی تر با روش قبلی قرار بگیرند. این مسائل مربوط به کپی کردن یا حذف موارد درآمد بلند مدت در طول انتقال را اصلاح می کند.

برای تعدیل درآمد مشمول مالیات خود ، در صورت بروز تغییر ، تفاوت در سال مالیات را پرداخت می کنید یا اعتبار می دهید. با تعدیل مثبت ، درآمد افزایش می یابد و این تنظیمات طی چهار سال انجام می شود. با تعدیل منفی درآمد کاهش می یابد و در سال تغییر به طور کامل کسر می شود. هنگامی که در واقع در حال انجام حسابداری هستید ، ممکن است بخواهید این تنظیمات را در یک صفحه گسترده جداگانه نگه دارید. بنابراین آنها بر سیستم حسابداری تعهدی رسمی شما تأثیر نمی گذارند.

ساخت نمودار حساب (COA) برای حسابداری تعهدی

از روش حسابداری مبنای تعهدی ، با نمودار محکم حساب استفاده کنید. نمودار حساب ها نقشه ای از کلیه حساب های مالی در دفترچه عمومی است. این به سازماندهی معاملات در دوره های حسابداری خاص کمک می کند. با آشتی معاملات ، آنها در هر یک از حسابهای شما قصور می شوند و تعداد دقیق حسابداری را ارائه می دهند.

حسابداری مبنای نقدی فقط دو نوع رویداد دارد: درآمد و هزینه. معاملات ثبت شده در حسابداری تعهدی به 5 دسته رویداد تقسیم می شوند: دارایی ، مسئولیت ، عدالت ، درآمد و هزینه ها. تمام حساب های شما در این دسته ها قرار می گیرند. مثال زیر:

ترازنامه و بیانیه درآمد را دنبال کنید تا نمودار حساب های خود را شروع کنید. به هر حساب باید یک نام ، توضیحات و کد شناسه داده شود. حسابداران دوست دارند حساب های دارایی را با شماره 1 شروع کنند. لطفاً توجه داشته باشید: نمودار شما نباید بیش از حد پیچیده باشد.

بیشتر برنامه های نرم افزاری شما را با نمودار اصلی حساب ها شروع می کنند. ما طرفداران Xero برای حسابداری مشاغل کوچک هستیم. نرم افزار آنها با یک سیستم حسابداری تعهدی پیش فرض بصری همراه است. یا می توان حساب های خود را در Xero سفارشی کرد.

داشتن یک نمودار محکم پایه و اساس حسابداری شما است. این پول نقد را برای تبدیل تعهدی ساده می کند. از همه مهمتر ، شما می توانید امور مالی خود را از سال به سال پیگیری کنید. به شما ایده بهتری از تغییرات در درآمد می دهد.

بدهی و اعتبار به مانده حساب

پول نقد برای تبدیل تعهدی کاری را که در این حساب ها انجام می دهید پوشش می دهد. هر معامله از یکی از دو روش تأثیر می گذارد: به عنوان بدهی یا اعتبار. بدهی ها و اعتبارات افزایش یا کاهش تراز حساب:

مراحل تنظیم کتاب های خود از پول نقد تا حسابداری تعهدی

قدم به رویداد اصلی - حسابداری آکادمی! ایده در مورد تبدیل: ما با شماره های نقدی شروع می کنیم و باید به شماره های تعهدی برسیم. برای رسیدن به آنجا ، تعدادی از تنظیمات برای: حساب های دریافتنی ، درآمد کشف نشده ، هزینه های پیش پرداخت و بدهی های جمع شده لازم است. شما باید این کار را برای اولین روش بسته شدن پایان ماه خود به صورت تعهدی انجام دهید. ابتدا با این شرایط حسابداری تعهدی آشنا شوید:

تعاریف سریع

حساب های دریافتنی: پولی که در دوره فعلی به تجارت بدهکار است

حساب های قابل پرداخت: پولی که تجارت در دوره فعلی مدیون است

هزینه های جمع آوری شده با عنوان "بدهی": هزینه ای که در دوره فعلی متحمل شده یا گزارش شده است ، اما بعداً پرداخت می شود.

درآمد جمع شده: پولی که به دست می آید اما پرداخت در یک دوره حسابداری بعدی دریافت می شود.

هزینه پیش پرداخت با نام مستعار هزینه معوق: پیش پرداخت هزینه ای که بعداً در دوره گزارش می شود.

درآمد معوق با نام مستعار درآمد ناشایست: پول پیش پرداخت جمع آوری شده برای ارائه خدمات برای ارائه یا انجام در آینده.

• برای تبدیل از پول نقد به تعهدی ، با دفترچه عمومی شروع کنید
• (+) هزینه های جمع شده و پیش پرداخت را اضافه کنید

هر پولی را که در ترازنامه متحمل شده یا پیش پرداخت شده است به حساب های مربوطه خود اضافه کنید. این ورودی ها در دوره بعدی آشتی می شوند.

• (+) حساب های دریافتنی را اضافه کنید

ما در حال اضافه کردن هرگونه معاملات به حساب های دریافتنی هستیم زیرا آنها در دوره بعدی اتفاق می افتند. این حساب مسئولیت های شما را برای آینده نزدیک نشان می دهد. این یک تغییر عمده از حسابداری مبنای نقدی است که حساب های دریافتنی ندارند.

• (-) حسابهای قابل پرداخت ، درآمدهای نقدی و درآمد ناشایست

ما باید از آخرین دوره حسابداری هرگونه معاملات را انجام دهیم.

• (=) تعادل باقی مانده نقطه شروع شما برای دوره بعدی خواهد بود.

چگونه می توان برای تعدیل تعهدی پول نقد انجام داد؟

این را در خاطر داشته باشید ، زیرا وقتی می خواهید در دوره فعلی تغییری ایجاد کنید. اگر در تعادل خود با خطایی روبرو شدید. تعادل پایان را در هر دو روش انجام دهید. تفاوت بین این دو تعادل تعدیل است که باید در سال تغییر مورد توجه قرار گیرد.

نحوه تغییر از پول نقد به تعهدی در Xero

بیشتر اقدامات حسابداری روی نرم افزار مبتنی بر ابر صورت می گیرد. بنابراین این جایی است که شما می توانید مانده های نقدی خود را به تعهدی تعویض کنید. همه فاکتورها و صورتحساب های مربوط به دوره تبدیل را جمع کنید. در اینجا مراحل تغییر از پول نقد به تعهدی در Xero آورده شده است:

1. به حسابداری رسیدید و Advanced را انتخاب کنید
2. تعادل تبدیل را انتخاب کنید
3. ابتدا تاریخ تبدیل خود را وارد کنید. این تاریخی است که می خواهید حسابداری تعهدی را در Xero شروع کنید. آن را تنظیم کنید تا با سال مالیات تغییر مطابقت داشته باشد. برای همه حساب هااین تعادل بسته شدن در آخرین روز شما از روش حسابداری نقدی استفاده می کنید. آنها تبدیل به مانده تبدیل تبدیل در Xero خواهند شد. توصیه می کنیم تعادل را به صورت دستی اضافه کنید ، بنابراین می توانید به عقب برگردید و تعادل باقی مانده را با حساب های جدید تعهدی خود آشتی دهید. همیشه اعداد مثبت را وارد کنید.(مثال: فاکتورهای بدون پرداخت مشتری در نتیجه حساب های منفی دریافت کننده حسابهای منفی در ستون اعتبار می تواند تعداد مثبتی باشد ؛ مانده حساب بانکی منفی به عنوان یک شماره مثبت در ستون اعتباری وارد می شود) بدهی ها و اعتبارات باید صفر شوند. پس از اتمام ضربه ذخیره. اگر تعادل باقی مانده دارید. این فاکتورها یا صورتحساب های پرداخت نشده قبل از تاریخ تبدیل شما است. آنها مانده های تبدیل حساب های جمع شده و معوق (حساب های قابل پرداخت ، حساب های دریافتنی و غیره) را تشکیل می دهند.
4. سپس به گزارش ها بروید و ترازنامه را برای تاریخ تعادل تبدیل خود اجرا کنید. اطمینان حاصل کنید که تمام تعادل ها با مانده نقدی پایان شما مطابقت دارند.
5. اگر نیاز دارید که هر گونه اصلاحاتی را به سمت تعادل تبدیل برگردانید ، خطاها را اصلاح کرده و دوباره به ذخیره ضربه بزنید.

گام هایی برای تبدیل دستی صورت درآمد از پول نقد به تعهدی

برای تبدیل بیانیه درآمد به صورت دستی ، تازه با جدیدترین صورت درآمد مبنای نقدی شروع کنید. این مراحل را دنبال کنید تا از پول نقد به حسابداری مبتنی بر تعهدی تغییر دهید:

• برای درآمد با درآمدهای نقدی از دوره فعلی شروع کنید
• (-) حسابهای آغاز قابل دریافت را تفریق کنید

ما مبلغ این درآمدهای نقدی را کم می کنیم زیرا آنها در دوره قبل به دست آمده اند. آنها مربوط به دوره فعلی نیستند. اگر آنها پرداخت نشده اند ، دارایی های فعلی در ترازنامه در نظر گرفته می شوند. در صورت پرداخت آنها ، در صورت درآمد درآمدی در نظر گرفته می شوند.

• (+) حسابهای پایان پذیر را اضافه کنید

ما این را اضافه می کنیم زیرا در دوره فعلی درآمد "به دست آمده" است ، اما پرداخت نشده است. آنها دارایی های فعلی در ترازنامه در نظر گرفته می شوند.

• (+) درآمد آغاز نشده را اضافه کنید

ما پول نقد جمع آوری کردیم و از دوره قبل رسید داشتیم. ما یک سرویس ارائه دادیم و بنابراین درآمد را در دوره فعلی تشخیص دادیم. این یک مسئولیت در ترازنامه محسوب می شد. اکنون در دوره فعلی به عنوان درآمد صورت درآمد شناخته شده است

• (-) تفریق درآمد ناشناخته

ما پول نقد جمع آوری کردیم اما هنوز خدمات ارائه نداده ایم. این را بیرون بیاورید زیرا درآمد به رسمیت شناخته نشده است. این یک مسئولیت در ترازنامه است.

• (=) مبلغ برابر با کل درآمد مبتنی بر تعهدی شما برای دوره فعلی است

• هفتگی الماس حسابداری را رها کنید

• حرکت بعدی به پول نقد پرداخت شده برای هزینه های عملیاتی
• (+) هزینه های پیش پرداخت اولیه را اضافه کنید

ما در دوره قبل پول نقد پرداخت کردیم ، اما از زمان استفاده از سرویس پیش پرداخت ، هزینه را در دوره فعلی ضبط می کنیم. در ابتدا ، این هزینه های پیش پرداخت دارایی در ترازنامه در نظر گرفته می شود. پس از سرویس دهی یا استفاده ، ارزش در بیانیه درآمد هزینه می شود.

• (-) هزینه های پیش پرداخت پایان یافته

ما در دوره فعلی پول نقد پرداخت کردیم اما از سرویس پیش پرداخت استفاده نشده است. ما هنوز هزینه را تحمل نمی کنیم. آنها دارایی در ترازنامه در نظر گرفته می شوند.

• (-) تفریح بدهی های جمع شده (حساب های قابل پرداخت شامل)

ما در دوره قبل هزینه را متحمل شدیم ، به این معنی که قبلاً آن را ضبط کرده ایم. پس از پرداخت آن ، ورودی را معکوس می کنیم ، اما در دوره فعلی تعلق ندارد. بدهی ها در ترازنامه استراحت می کنند. پس از پرداخت آنها ، در صورت درآمد هزینه می شود. حساب های قابل پرداخت بدهی های فعلی در ترازنامه در نظر گرفته می شوند.

• (+) بدهی های پایان یافته را اضافه کنید (حساب های قابل پرداخت شامل)

ما در این دوره هزینه ای متحمل شدیم که هنوز آن را پرداخت نکرده ایم. با این حال ، متعلق به دوره فعلی است. پس از پرداخت ، ورودی معکوس می شود. بدهی ها در ترازنامه استراحت می کنند. پس از پرداخت هزینه ، آنها در بیانیه درآمد هزینه می شوند. حساب های قابل پرداخت بدهی های فعلی در ترازنامه در نظر گرفته می شوند.

• (=) مبلغ برابر با کل هزینه های تعهدی شما در دوره فعلی است

صورتهای مالی در حسابداری تعهدی چگونه متفاوت است؟

همه بیانیه ها می توانند برای حسابداری مبنای نقدی وجود داشته باشند. آنها ممکن است خیلی مفید نباشند. در حالی که بیانیه جریان نقدی در هر دو روش تقریباً یکسان است. حسابداری تعهدی تا حد زیادی بر ترازنامه و صورت درآمد تأثیر می گذارد. این به دلیل تنظیم ورودی ها و روند تشخیص درآمد است.

در ترازنامه ، حسابداری تعهدی دارایی ها و بدهی ها را به تعداد زیادی حساب تقسیم می کند. با بدست آوردن پول ، به عنوان دارایی یا بدهی در ترازنامه طبقه بندی می شود. پس از شناخت پول ، به صورت درآمد منتقل می شود. این به صاحب مشاغل پنجره ای برای درآمد یا هزینه های آینده می دهد. به همین ترتیب ، این بر درآمد خالص شما برای مالیات تأثیر می گذارد.

آیا حسابداری نقدی به یک تغییر خودکار تغییر می کند؟

بله ، تغییر صورتهای مالی از Abrual به Cash یک تغییر خودکار در نرم افزار حسابداری مبتنی بر ابر است. همه گزارش ها را می توان با یک کلیک به صورت نقدی نشان داد. به یاد داشته باشید اگرچه این یک سوئیچ اتوماتیک با IRS نیست. همانطور که در بالا ذکر شد ، هرگونه تغییر پس از اولین اظهارنامه مالیاتی ثبت شده شما باید تأیید شود.

تا آنجا که پرداخت مالیات می رود ، برای تغییر حسابداری نقدی ، سود عمده ای وجود دارد. با از بین بردن حساب های دریافتنی ، درآمد شما بلافاصله کاهش می یابد. که به نوبه خود به معنای مالیات بر درآمد کمتر است. چیزی بسیار مطلوب برای مشاغل کوچک که نیازی به دنبال کردن حسابداری تعهدی ندارند.

مراحل تبدیل از تعهدی به مبنای نقدی

خارش ریاضی دارید و می خواهید دستان خود را کثیف کنید؟آیا یک تغییر دستی از تعهدی به حسابداری نقدی انجام دهید ، بسیار ساده است. هدف این است که هنگام مبادله پول نقد ، معاملات را ضبط کنید. این مراحل نحوه تبدیل از تعهدی به مبنای نقدی را نشان می دهد:

• (-) هزینه های جمع آوری شده
• (-) حسابهای قابل دریافت را تفریق کنید
• (-) حسابهای قابل پرداخت قابل پرداخت

هر چیزی که فاکتور نداشته باشد ، پول نقد دریافت نشده یا پرداخت نشده است از دوره حذف می شود.

• تغییر فروش دوره قبل
• پیش پرداخت مشتری را تغییر دهید
• پرداخت های فروشنده را تغییر دهید

پرداخت ها باید به دوره ای که دریافت می شود منتقل شود.

همه در حسابداری تعهدی

با حسابداری تعهدی ، به یاد داشته باشید که به عنوان درآمد یا متحمل شده ، پول را گزارش دهید. این بر اساس اصل تطبیق است. جایی که تمام درآمد و هزینه ها در همان دوره قرار می گیرند. و همچنین روش دوتایی ، که در آن هر معامله دو یا چند ورودی دارد. از اینجا به بعد از ترازنامه به عنوان اتاق انتظار برای تنظیم ورودی ها استفاده می شود. در جایی که معاملات تا زمان درآمد یا هزینه به عنوان دارایی یا بدهی در هم می آمیزند. تبریک می گویم اکنون مانند یک حرفه ای حساب می کنید.